请问自然人股东之间可以平价转让股权吗？都需要交什么税？去工商及税务变更时的流程及提交的材料，谢谢。

1. 请问自然人股东之间可以平价转让股权吗？都需要交什么税？去工商及税务变更时的流程及提交的材料，谢谢。

自然人股东之间，可以平价转让股权。
一、如果是平价转让，不用交税，比如股东的股权是100万，按100万转让出去，不用交税。
如果是溢价转让，溢价部分按20%交个人所得税，比如股权是100万，按200万转让出去，就要交个人所得税=（200-100）*20%=20万。价格由转让方和承让方共同协商确定，没有规定的。其应纳税所得额 ＝ 股权转让收入－本金（原值）－合理税费
二、有转让意向的股东或公司股权事务经办员（以下简称申请人）到中心柜台领取并填列《青岛市企业职工股权过户申请单》，回公司办理相关确认手续。
三、申请人到中心办理股权交割手续，须提供以下资料：
1、《企业职工股权过户申请单》（两联），转让双方签字、按手印并加盖公司公章；
2、关于本次股权转让的股东会或董事会决议；
3、原公司章程及章程修正案（因本次股权转让需修改公司章程）；
4、转让双方股东的股权证原件；
5、受让方新增股东的身份证复印件；
6、中心要求的其他资料。

扩展资料：
企业所得税
（1）企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。
投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
（3）按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。
企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
参考资料来源：百度百科-股权转让

2. 自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人股权转让需按“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；(四)其他应核定股权转让收入的情形。”

3. 自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？股权平价转让的条件

一、自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？
自然人股东平价转让股权不需要缴纳个人所得税。
1.平价转让股权价格是否公允，如果不公允，是否有正当理由，如果没有理由，以逃避缴纳税款为目的，税务机关有权进行调整。
2.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
3.股权转让所得以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
二、股权平价转让的条件
股权平价转让的条件有：
1.三代以内直系亲属间转让
继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
2.部分限制性的股权转让
相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。
3.受合理的外部因素影响导致低价转让
能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。
三、股权平价转让是否存在税务风险
股权平价转让存在税务风险。
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》就规定了，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

4. 自然人平价转让股权是否缴税

股权平价转让不需要缴纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。
一、自然人将所持股权低价或无偿转让应如何缴税
1、《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》规定：自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
2、计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法。申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5．经主管税务机关认定的其他情形。
3、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；因国家政策调整的原因而低价转让股权；将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
4．经主管税务机关认定的其他合理情形。
4、因此，自然人若低价转让股权有以上正当理由，则无需缴纳个人所得税；但受让人后续转让时，因无偿取得未付出本金，应纳税额不得扣减，而应以全部转让价格作为应纳税所得额。若非属规定之正当理由，则税务机关将参照每股净资产或股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个税。
5、若为无偿转让，法律暂时未明确规定，但根据行政机关“法无明文规定即无权”的法律原则，自然人受赠股权时不缴纳个人所得税。（此处无明文规定，为个人理解。也有观点认为应参照低价转让的纳税方式进行缴纳。）
6、若受赠者是法人，则根据《企业所得税法》第六条规定，接受捐赠收入应缴纳企业所得税，税率为企业所得税的税率为居民企业25％；非居民企业20％。
二、自然人转让股权印花税代扣代缴吗
印花税没有规定代扣代缴义务人，纳税人都应自行完税。股权转让合同属于＂产权转移书据＂，根据《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定：“产权转移书据由立据人贴花。如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花”。对于股权转让合同，当事股东作为立据人，属于印花税法定纳税义务人，被转让股权的企业不是法定扣缴义务人，但如果被转让股权的企业是股权转移书据的持有人，当事股东未贴或者少贴印花的，持有人应负责补贴印花。

5. 自然人股权平价转让也要缴税吗

股东转让股权是可以自由协商转让价格的，但是如果对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
一、股权转让的税收特点
一是企业股权转让税收流失现象较严重。企业股权转让行为是否要纳税、要纳哪些税、如何计算缴纳，不少纳税人在发生该行为时容易疏忽。
二是股权转让行为具有偶发性。股权转让对企业而言是一项重大变更，不是每个企业都会发生，对一个企业而言，股权转让在通常情况下也不会经常发生，因而无论是对企业还是税务机关来说，股权转让的涉税业务都不是一项经常性的业务，具有一定的偶发性。
三是股权转让行为具有隐蔽性。部分纳税人对股权转让纳税义务不甚了解，未及时主动地对股权转让的应税行为进行纳税申报，税务机关不能及时了解掌握企业的股权转让行为，也有相当一部分股权转让者纳税意识不强，还抱有侥幸心理，为规避税收有意隐瞒股权转让行为，而税企信息不对称造成税务机关难以组织有效的事前监控，税收监管往往滞后。
四是股权转让价格往往具有虚假性。因为股权转让的价格直接关系到股权转让人的切身利益，股权转让人主观上存在着隐瞒股权转让价格的动机，对于税务机关而言，需要对股权转让价格的真实性进行核实，而目前我国并未形成一套行之有效的社会评估机制。
二、平价转让股权是否缴纳个人所得税
根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

6. 自然人转让股权要如何处理税务

自然人股权转让税务方面如果是平价转让转让双方只缴纳万分之五的印花税，如果是溢价转让，转让方不仅交纳印花税，还需把溢价部分按20%的税率交纳个人所得税。

扩展阅读：

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第519号）的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%.自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告〔2010〕27号）的规定，对纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。
股权转让计税依据明显偏低的判定方法如下：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。
对以下情况的股权转让价格偏低属于有正当理由，可以按照股权交割价格确认：1所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；2因国家政策调整的原因而低价转让股权；3将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；4经主管税务机关认定的其他合理情形。你可以对照上述情况，确定平价转让股权是否属于正当理由。
自然人转让股权价格明显偏低而无正当理由的个人所得税核定。股权转让价格明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：1参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。2参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。3参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。4纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕866号）规定：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。
由此可见，对自然人股东与股东之间的股权转让，同样应当按照上述规定计算缴纳个人所得税。举例说明：2010年张某出资600万、王某出资400万两人合伙共同组建一家房地产开发公司。2012年，经双方协商，各自所占比例调整为50%.按照公平交易价格计算，张某转让10%股权的交易价格为300万。股权转让过程中支付的印花税等税费忽略不计，由此计算张某股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%＝（300-1000×10%）×20%＝40万元。但如果采取增资方式同样可以达到调整股权结构，并且可以达到合理规避个人所得税目的。
首先，股权转让与增资扩股行为不同：一是股权转让协议和增资协议的合同当事人虽然都含有公司的原股东及出资人，但从协议价金受领的情况看，股权转让协议和增资协议中出资人资金的受让方是截然不同的。股权转让协议中的资金由被转让股权公司的股东受领，资金的性质属于股权转让的对价；而增资协议中的资金受让方为标的公司，而非该公司的股东，资金的性质属于标的公司的资本金。二是股权转让协议和增资协议支付价金一方的当事人对于标的公司的权利义务不同。股权转让协议中，支付价金的一方在支付价金取得了公司股东地位的同时，不但继承了原股东在公司中的权利，也应当承担原股东对公司从成立之时到终止之日的所有义务，其承担义务是无条件的；而增资协议中支付价金一方的投资人是否与标的公司的原始股东一样，对于其投资之前标的公司的义务是否承担，可以由协议各方进行约定，支付价金的一方对其加入该公司前的义务的承担是可以选择的。三是从公司注册资本的前后变化来看，股权转让协议签订后，股权转让前后公司总的注册资本保持不变，仍然为原数额。而增资协议签订后，标的公司的注册资本总额发生了变化。
根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）的规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。以上政策是针对股权转让涉及个人所得税的规定。对增资引起股权结构变化，原自然人股东所持股份比例减少，但出资比例的减少并不是由于转让股权造成的，自然人股东并未进行股权转让，也无转让所得，所以不需要计算缴纳个人所得税。以上述为例，如果王某出资300万，相应王某拥有的股权也同样为50%，对于200万元部分确认公司资本公积，不存在缴纳个人所得税。

7. 公司股东股权转让，平价转让是否需要缴纳个税？

这个要看公司的净资产公允价值，如果所占公司公允价值的份额超过了平价转让的价格，税务局有权进行核定征收要求股东交税的，用数据说明就是这样
股东应付注册资本3000*30%=900万是欠公司分得钱，现在他要把这30%的股权转让了
假设公司资产减负债后的净资产账面价值是1000万，这个负债是包含股东欠公司的钱的部分的，公司净资产评估后公允价值是5000万，那股东的30%股权值1500万。平价转让假设你的意思是按照注册资本比例转让，那转让价格就是900万。那税务局有权按照5000-900=4100万要求交个税。
如果净资产评估后公允价值是1000万，那股东的30%股权值300万，成本是900万，就不交税了

8. 法人股东平价转让股份，需要缴纳企业所得税吗

平价转让不交所得税。
在分红上法人股东和个人股东的所得税处理不一样，个人股东收到分红一般交个人所得税的，法人股东投资于公司取得的分红一般不交企业所得的。
所以假定要求法人股东转让时不低于每股净资产，那么先分红后转让股权就基本不交所得税了，那税务和公司都多折腾就没意思了。而个人股东转让时，只要公司盈利少不了要交税的。