出口退税怎么做？

1. 出口退税怎么做？

出口退税、收汇核销操作流程
中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认2
上网卡注册流程：
1、在线购卡——按提示操作
2、打印注册表——汇款
3、收到短信汇款成功
4、登录注册按短信输入所需数字
相关报表、封面、封底要求：
1）进货增值税发票
2)广东出口商品统一发票
3)报关单
4)盘
5)报关单
6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7)出口收汇批次核销信息登记表
8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。整理完后用出口封面装订交到税局申请。

2. 转口贸易也可以办理退税吗

转口贸易不能办理退税，只有属性为国内货物的货出口后才能退税。简单说，你的货只有进口再出口才能退税（不过一般贸易进口关税肯定比退税高，而且办理进出口都要成本支出）。
所谓退税，是针对国产商品的出口，即国产商品在生产过程中缴纳了增值税，而该商品是国家鼓励出口的商品而有退税的，则在该商品出口报关后，并报关单和该商品的进项增值税票，到国税局办理退手续。转口贸易的商品如果不是国产商品，哪来的退税？即便是国产商品，如果不是直接的出口报关方，也没有谁可退，即该退税由直接办理出口的一方，凭出口报关单和进项税办理退税，转口方无税可退。转口贸易的收入凭转口贸易与上游卖家和下游买家的合同，及转口收入的银行水单确认收入。

3. 外贸进出口退税具体怎么操作？

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。 企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

4. 外贸进出口退税怎么操作？

首先外贸进口是没有退税的，所以这边解答一下关于外贸出口退税，

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备相应的材料用于出口退税申报，主要包括：
1、出口货物报关单；
2、出口发票；
3、购进货物的增值税专用发票(应办理认证手续)；
4、外汇核销单(出口退税联)；
5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息，提交电子信息。
　　三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。
　　四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。
五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。

外贸出口退税是比较重要的一件事，如果有问题，建议你去咨询一些比较专业的机构，比如昌意托管，你也可以让这些专业的机构公司帮你代办外贸出口退税。

5. 出口退税业务

　　这个一言难尽
　　出口货物退（免）税

　　一、出口退（免）税的基本政策
　　（一）出口免税并退税。
　　（二）出口免税但不退税。
　　（三）出口不免税也不退税。

　　二、出口退（免）税的适用范围
　　（一）免税并退税的出口货物：一般应具备以下四个条件：
　　1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
　　2.必须是报关离境的货物。
　　3.必须是在财务上作销售处理的货物。
　　4.必须是出口收汇并已核销的货物。
　　对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。
　　（二）免税并退税的企业：
　　1.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。
　　2.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。
　　3.特定出口的货物：
　　（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。
　　（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物。
　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物。
　　（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。
　　（三）出口免税不退税的企业：
　　1.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。
　　2.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。
　　3.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。
　　（四）出口免税但不予退税的货物：
　　1.来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。
　　2.避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。
　　3.出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。
　　4.军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。
　　5.国家规定的其他免税货物。
　　（五）出口不免税也不退税的货物和企业
　　除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：
　　1.出口的原油。
　　2.援外出口货物。
　　3.国家禁止出口的货物。
　　对没有进出口经营权的商贸企业，从事出口贸易不免税也不退税。
　　（六）对生产企业出口的下列四类产品，视同自产产品给予退（免）税：
　　（七）外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣的处理
　　1.外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期间内办理认证手续的增值税专用发票不予抵扣或退税。
　　2.外贸企业出口货物,凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申请退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明的》，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项税专用发票情况，填具进项发票明细表。
　　二、出口货物退税率
　　出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
　　现行出口货物的增值税退税率（不用记）：有17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。

　　三、出口货物退税的计算
　　两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法,主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业；第二种办法是“先征后退”办法,目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。
　　（一）“免、抵、退”税的计算方法——生产企业适用
　　“免抵税”办法：“免”税，是指出口的部分，“抵”税是指内销部分，“退”税是指国内购进的部分。

　　“免、抵、退”的计算分两种情况：
　　（1）出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步，公式如下：

　　第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：
　　免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）
　　第二步——抵税：计算当期应纳增值税额
　　当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额
　　第三步——算尺度：计算免抵退税额
　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
　　第四步——比较确定应退税额：
　　第五步——确定免抵税额
　　【例题3•计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
　　【解析】
　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）
　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
　　（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：
　　当期应退税额＝当期期末留抵税额
　　即该企业当期应退税额＝12（万元）
　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
　　当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

　　【例2－5】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

　　【解析】
　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（68－8）－5＝17－60－5＝－48（万元）
　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
　　（4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
　　当期应退税额＝当期免抵退税额
　　即该企业当期应退税额＝26（万元）
　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
　　该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）
　　（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。
　　如果出口企业有进料加工业务，“免、抵、退”办法计算步骤为七步，公式如下：

　　第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：
　　第二步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：
　　第三步——抵税：计算当期应纳增值税额
　　第四步——计算免抵退税额抵减额
　　第五步——算尺度：计算免抵退税额
　　第六步——比较确定应退税额
　　第七步——确定免抵税额
　　【例2－6】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
　　【解析】
　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝100×（17%－13%）＝4（万元）
　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（万元）
　　（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
　　（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货的退税税率＝100×13%＝13（万元）
　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）
　　（6）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
　　当期应退税额＝当期免抵退税额
　　即该企业应退税＝13（万元）
　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
　　当期该企业免抵税额＝13－13＝0（万元）
　　（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6万元（19－13）。
　　【例题•计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月的生产经营情况如下：
　　（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；
　　（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；
　　（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
　　（4）内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；
　　（5）出口销售货物取得销售额500万元。
　　要求：
　　采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳（或应退）的增值税。
　　[答疑编号911021003]
　　【答案】
　　①进项税额：
　　进项税额合计＝144.5＋25.5×80%＋5.1＋（10＋18）×7%＝171.96（万元）
　　②免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元）
　　③应纳税额＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（万元）
　　④出口货物“免抵退”税额＝500×15%＝75（万元）
　　⑤应退税额＝75（万元）
　　⑥留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元）
　　（二）外贸企业出口货物——先征后退计算方法：
　　1.外贸企业“先征后退”的计算办法
　　应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率
　　2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定：
　　3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定：
　　外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额、依原辅材料的退税税率计算原辅材料退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。
　　【例2－7】某进出口公司2009年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，退税税率13%，其应退税额：
　　[答疑编号911021004]
　　2000×20×13%＝5200（元）
　　【例2－8】某进出口公司2009年4月购进某小规模纳税人抽纱工艺品200打全部出口，普通发票注明金额6000元；购进另一小规模纳税人西服500套全部出口，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明金额5000元，退税税率6%，该企业的应退税额：
　　[答疑编号911021005]
　　【解析】6000÷（1＋6%）×6%＋5000×6%＝639.62（元）
　　【例2－9】某进出口公司2009年6月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税发票一张，注明计税金额10000元（退税税率13%）；取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额：
　　[答疑编号911021006]
　　【解析】10000×13%＋2000×17%＝1640（元）

6. 进口货物再出口怎么退税

货物进口后再复出口,有四种操作模式:      1、一般贸易进口再出口      2、转口贸易进口进入海关监管区域后再出口      3、进料加工购进材料生产后再出口      4、来料加工复出口      对于2、转口贸易进口进入海关监管区域再出口的,属于间接转口即“1234保税区仓储转口”,该模式由于是保税进口再出口,属于非增值税征收范围,不存在出口退税;      对于3、进料加工进口后加工再出口的,其进口时的材料属于保税,出口时只对在国内生产环节耗用的国内的应税材料和动力等退税;      对于4、来料加工复出口的,由于是境外客户免费提供材料委托国内加工,只收取加工费。进口的材料保税,出口时免税,国内耗用的材料及动力等不退税。      对于1、一般贸易进口后再出口,有两种模式:      一是一般贸易购入材料,生产产品后再出口,进口时正常缴纳进口税,出口时按正常出口退税即可;      二是进口后不经过加工直接再出口,2012年退税改革后,进口的商品再出口时,可以享受退免税政策了(12年以前是要视同内销征税的),该退税是直接用海关进口增值税缴款书为依据申请退税。那么境内企业进口的商品取得海关进口增值税缴款书时如何申请退税呢?下面对这两种模式进行分析:一、进口的商品再生产另一种商品:      该模式的出口标的物是新的商品,而非进口的商品了。      1、生产企业,进口商品的增值税可以直接抵扣,出口时直接按免抵退处理。      2、外贸企业,由于外贸企业需要委托工厂进行加工再收回成品出口,根据财税2012 39号的规定,外贸企业委托加工商品出口时必须用成品发票申请退税,即“一票法”退税。因此外贸企业进口商品后需要作价销售给工厂进行加工,工厂加工完毕后连同加工费及外贸的“作价”金额合并开具成品发票给外贸企业用来退税。      例:外贸企业进口10000元材料,增值税1700元,则外贸企业作价“销售”材料给工厂,假设作价金额11700(平价或加价)并开具专票给工厂。工厂收取加工费1170元,则工厂开具成品发票12870元。外贸企业用12870元的发票申请退税。二、进口商品后直接再出口      该模式主要对外贸企业而言,外贸企业进口商品取得海关进口增值税专用发缴款书,再出口时用缴款书申请退税。      对于用缴款书申请退税时,目前有两种处理方法:      1、取得缴款书后,通过国税的进口增值税缴款书采集系统采集缴款书信息上传比对,比对通过后进行退税申报。      2、取得缴款书后,不进行比对,而是通过退税系统填写《出口无电子信息申报表》给主管税局让其找海关查询缴款书信息并导入审核系统(这种方法是针对有一些地区,企业采集缴款书信息比对通过后,退税审核系统就收不到该缴款书信息了)。      具体采用上面种2方法,需要跟各地的税局落实,不能一概而论。      企业在退税系统录入进货明细时需要注意,"供货方纳税人识别号"的录入规则。有的地区要求录入15个1,如深圳;有的地区要求录入缴款书号码。      实务操作中要注意:      1、在操作此类进口再出口业务时,最好先咨询当地主管税局让不让你退税      2、必须取得进口增值税缴款书才行      3、缴款书在采集比对前,先咨询主管税局要不要采集比对,有的地区一旦缴款书采集比对后,退税审核系统就接收不到该信息了会影响信息收齐。

7. 出口退税要怎么做?

1、查阅相关文件，领取登记表
企业应当自取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证之日起30日内，办理出口企业退税登记
2、退税登记申报受理
出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后，应当按照登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，并连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关收到企业的正式申请后，按照规定的程序审批后，发给企业办理“出口退税登记”；
4、出口退税登记变更或注销
企业经营情况发生变化或者部分退税政策发生变化的，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。




扩展资料：
1、出口企业应当自批准之日起30日内，持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书，向主管退税业务的地方税务机关填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证（生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份）申请办理退税登记证。
对外贸易企业开具的增值税专用发票由增值税防伪税控部门开具的系统中，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内办理证明手续。
2、无进出口经营权的生产企业，在首次委托出口经营前，应当持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证，向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。
参考资料来源：
百度百科-出口退税流程

8. 出口退税怎样操作