IPO财务尽职调查重点关注问题

1. IPO财务尽职调查重点关注问题

一、IPO尽调的目标
  
  
 1、获取客户的信任
  
 2、项目可行性评判
  
 3、形成项目实施方案
  
  
 二、尽职调查人员构成及工作流程
  
  
 1、尽调团队组成、协作及分工
  
 2、尽调工作流程
  
 3、尽调注意事项
  
  
 三、初步尽调阶段关注的重点---有没有实质性障碍
  
  
 1、主体资格
  
 2、行业现状及行业地位
  
 3、业务模式
  
 4、持续/独立经营能力
  
 5、财务、税务规范性
  
 6、同业竞争、关联交易
  
 7、公司发展规划
  
 8、需进一步尽调的重点内容
  
  
 四、全面尽调阶段关注的重点---形成实施方案
  
  
 1、税务规范路径及成本
  
 2、财务规范路径及成本
  
 3、报表差异因素分析
  
 4、内控体系（特别是与财务相关）的现状
  
 5、财务核算与业务模式及流程的匹配性
  
 6、股权激励、PE引资及股份制改制的思考
  
 7、报告期的思考
  
 8、IPO工作整体方案
  
  
 五、财务规范及阶段的重点及成果
  
  
 1、财务规范与IPO推进
  
 2、财务核算的规范工作重点及其成果
  
 3、内控梳理/咨询与IPO推进
  
 4、与财务相关的内控体系建设重点及其成果

2. IPO业务的尽职调查主要包括哪些内容呢？

IPO尽职调查的内容涉及企业的诸多方面，主要包括公司的基本情况、业务技术、同业竞争与关联交易、高管人员、组织结构与内部控制、财务与会计、业务发展目标、募集资金运用等。其中最重要的是弄明白企业是否具有持续经营能力、是否具有独立的法人地位、历史经营是否全部合法合规等。
第一，企业是否具有持续盈利能力，是IPO中最核心的内容。证监会非常忌讳企业在上市之后很快出现“业绩变脸”，往往会对业绩变脸上市公司的保荐券商施加最严格的处罚。同时，企业历史数据的可信度也是券商核查工作的重点，证监会如发现企业财务造假问题，除非保荐机构能证明自己已经尽责，不然项目组成员将承担重大责任。
第二，企业是否具有独立的的法人地位，保持独立性。这要求企业在业务、财务、机构、资产、人员等各方面都独立于控股股东和实际控制人。
第三，企业经营是否合法合规。合法合规涉及企业的方方面面，这要求企业和主要股东至少在申报上市材料覆盖的前三年内，都是清清白白的，比如没有受到司法机关、行政机关的处罚、没有欠别人的钱到期不还、没有重要诉讼和仲裁等情况。同时，企业从诞生之日起，股权历史沿革也不能存在瑕疵。这需要保荐券商对企业的历史沿革、经营管理、资产产权、诉讼仲裁等情况进行全面细致的核查，必要时还需要协调相关行政主管部门出具无违规证明。

3. ipo尽职资料质量控制方式

二、增强会计师事务所抵御风险的能力
审计人员应该充分认识和了解审计风险，以便于在执行审计业务时降低整个行业的高风险。随着证券市场的发展，IPO审计风险越来越大，审计诉讼案件越来越多，诉讼失败后的赔偿给会计师事务所带来沉重打击。增强事务所抵御风险的能力，应该主要从改变事务所组织形式和建立风险基金制度两个方面。【摘要】
ipo尽职资料质量控制方式【提问】
亲，三种控制方式【回答】
一、规范事务所行业竞争
注册会计师审计起源于公司所有权与经营权的分离。财产所有人为了衡量公司的财务状况和经营成果，委托独立的第三方——注册会计师开展审计活动。为了规范我国会计师事务所的竞争秩序，应该主要从中注协行业自律和改变审计委托模式两个方面介绍。【回答】
二、增强会计师事务所抵御风险的能力
审计人员应该充分认识和了解审计风险，以便于在执行审计业务时降低整个行业的高风险。随着证券市场的发展，IPO审计风险越来越大，审计诉讼案件越来越多，诉讼失败后的赔偿给会计师事务所带来沉重打击。增强事务所抵御风险的能力，应该主要从改变事务所组织形式和建立风险基金制度两个方面。【回答】
三、建立有效的质量控制体系
IPO审计不同于普通的年报审计，注册会计师和事务所应遵守严格的业务质量控制体系，对IPO申报资料认真调查，关注异常的财务信息、注重信息披露的完整性以及会计政策和会计估计的恰当运用。【回答】

4. ipo之前为什么要进行重组和尽职调查

不是要求重组    是要求被重组方做尽职调查  一般产生在借壳的时候  比如说分众传媒借壳七喜那样  这是为了保护投资者的利益不受损害   因为很多被借壳的公司为了达到借壳要求，会尽可能的粉饰自己的基本面，所以有欺瞒投资的可能性。

 
1.
发行人基本情况调查。发行人基本情况调查包括：改制与设立情况、发行人历史沿革
情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工
情况、发行人独立情况、内部职工股
(如有)情况、商业信用情况。
2.
发行人业务与技术调查。发行人业务与技术调查包括：发行人行业情况及竞争状况、
采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。
 3.
同业竞争与关联交易调查。同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方及
关联交易情况。
 4.
高管人员调查。高管人员调查包括：高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历
及行为操守、
高管人员胜任能力和勤勉尽责、
高管人员薪酬及兼职情况、
报告期内高管人员
变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。
 5.
组织结构与内部控制调查。组织结构与内部控制调查包括：公司章程及其规范运行情
况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控
制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。
 6.
财务与会计调查。财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计
估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费
用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性
房地产、主要债务、资金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。
 7.
业务发展目标调查。业务发展目标调查包括：发展战略、经营理念和经营模式、历年
发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。
 8.
募集资金运用调查。募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金
使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
9.
风险因素及其他重要事项调查。风险因素及其他重要事项调查包括：风险因素、重大
合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况。